1 октября 2019 года 16 раздел Закона БВО об Экономическом Присутствии 2018 года («ЗЭП») вступил в силу.

(1) В соответствии с ЗЭП, юридические лица, зарегистрированные на Британских Виргинских Островах и занимающиеся любой соответствующей деятельностью, обязаны удовлетворять требованиям экономического присутствия в БВО следующим образом:

• для юридических лиц, существовавших до 1 января 2019 года - на период с 30 июня 2019 года;

• для юридических лиц созданных после 1 января 2019 года - на период с даты, когда компания начала соответствующую деятельность.

(2) Если юридическое лицо подчиняется режиму экономического присутствия, оно должно будет продемонстрировать, что оно придерживается Закона БВО. Юридические лица должны уведомить в течение 6 месяцев после окончания финансового периода (таким финансовым периодом обычно будет период в один год, начинающийся с даты, указанной выше в пункте 1) своего Регистрированного Агента в БВО о любой соответствующей деятельности, которую компания осуществляют.

(3) В случае если, по какой-то причине, компания считает 31 декабря датой окончания своего финансового года, заявление об изменении финансового периода должно быть подано до конца 2019 года. В таком случае началом финансового года будет считаться 1 января 2019 года, а концом финансового периода будет считаться 31 декабря 2019 года.

(4) Первым шагом является рассмотреть вопрос о том, осуществляет ли юридическое лицо «соответствующую деятельность», и выяснить, владеет ли оно достаточным экономическим присутствием на БВО либо является ли налоговым резидентом в другой юрисдикции.

Соответствующие виды деятельности включают в себя следующие виды предпринимательской деятельности:

• Банковский бизнес

• Бизнес управления фондом

• Страховой бизнес

• Интеллектуальная собственность

• Судоходный бизнес

• Финансирование и лизинг

• Бизнес управления и головного офиса

• Холдинговый Бизнес

• Центр торговой деятельности и предоставления услуг

(5) Для того, чтобы пройти тест на экономическое присутствие, юридическое лицо, осуществляющее соответствующую деятельность, должно:

· вести основную деятельность приносящую доход на территории БВО;

· быть управляемым на территории Британских Виргинских островах;

· иметь достаточное количество сотрудников соответствующей квалификации, физически присутствующих на БВО;

· иметь достаточную сумму расходов на БВО;

· иметь соответствующие физические офисы на БВО.

(6) Обратите внимание, что если компания ведет «чисто холдинговую» деятельность, и не занимается другой деятельностью, кроме участия в акционерном капитале других компаний и получения дивидендов, ЗЭП предусматривает, что она удовлетворяет требования экономического присутствия, если располагает достаточным количеством сотрудников и офисных помещений для осуществления управления на Британских Виргинских островах.

Некоторые виды деятельности можно передать на аутсорсинг, при условии, что юридическое лицо способно продемонстрировать, что оно способно осуществлять мониторинг и контроль за деятельностью, переданной на аутсорсинг, и что эта деятельность осуществляется на Британских Виргинских островах.

(7) Мы также хотели бы обратить ваше внимание на то, что при условии, что компания осуществляет какие-либо из вышеперечисленных видов деятельности, требования по экономическому присутствию должны быть также удовлетворены при вступлении в ликвидацию или другие изменения в статусе компании, так как обязательства компании по ЗЭП начинаются с началом финансового периода.

(8) Вышеуказанные требования не применимы, если компания является налоговым резидентом в юрисдикции за пределами Британских Виргинских островов (кроме юрисдикций, перечисленных в черном списке ЕС - см. «Перечень Б» ниже).

Если компания считается налоговым резидентом в другой юрисдикции, нужно предоставить дополнительную информацию или доказательства, подтверждающие, что юридическое лицо является нерезидентом для целей налогообложения на Британских Виргинских островах:

· Официальное заявление о представлении годового налога от соответствующего налогового органа; или же

· Налоговая справка с указанием имени, налогового номера и места жительства в другой юрисдикции;

(9) Закон об Экономическом Присутствии 2018 года также устанавливает размер штрафов за невыполнение требований по экономическому присутствию, например:

• для первого определения несоответствия ITA (Международный налоговый орган) может наложить минимальный штраф в размере 5000 долларов США и максимальный штраф в размере 20 000 долларов США (50 000 долларов США для объектов ИС с высоким уровнем риска);

• для второго определения несоответствия ITA может наложить минимальный штраф в размере 10 000 долларов США и максимальный штраф в размере 200 000 долларов США (400 000 долларов США для объектов ИС с высоким риском);

• ITA также может направить уведомление в Комиссию по финансовым услугам, требующее исключения юридического лица из Реестра компаний или Реестра ограниченных партнерств, если это применимо.

Что делать?

1. Если ваша компания осуществляет соответствующую деятельность и ведет основную деятельность приносящую доход на Британских Виргинских островах, вы должны предпринять необходимые шаги для соблюдения требований по экономическому присутствию. Эти шаги должны быть предприняты немедленно, поскольку предприятие должно пройти тест экономического присутствия за весь финансовый период, в течение которого компания осуществляла вышеупомянутую деятельность.
2. Если компания является налоговым резидентом другой юрисдикции, необходимо предпринять необходимые шаги для получения соответствующей подтверждающей документации (см. Пункт 8).
3. Если вы решите переехать в другую юрисдикцию, мы можем предложить, в зависимости от ваших потребностей, редомицилиацию на Сейшельские Острова, в случае, если не требуется фактическое присутствие бизнеса, или в Рас-Аль-Хайму с возможностью установить полное физическое присутствие с офисными помещения и визами для инвесторов и работников. Предлагаем вашему вниманию нашу таблицу в «Перечень A» ниже, чтобы узнать больше о преимуществах каждой юрисдикции.

Принимая во внимание последние события и текущую мировую тенденцию регулирующих органов к большей прозрачности и наличию фактического присутствия компании в стране регистрации, мы считаем, что переезд или регистрация компаний в юрисдикции с низкими или нулевыми требованиями к экономическому присутствию является временным или неэффективным решением.

С другой стороны, Объединенные Арабские Эмираты располагают обширной экосистемой профессионалов, экспертов, инфраструктуры и ресурсов для удовлетворения требований к экономическому присутствию и последовательный многолетний опыт приверженности к либеральной экономической политике. Воспользовавшись Премиум продуктом (см. «Перечень А» ниже), с помощью простой процедуры инвесторы и менеджеры могут получить визу и вид на жительство в ОАЭ, что позволяет эффективно управлять расходами и вопросами найма рабочих налогового планирования компании.

В связи с указанными изменениями, мы предлагаем нашим клиентам услугу переезда компании в Рас-Аль-Хайма из другой юрисдикции до 31 декабря 2019 года БЕСПЛАТНО.

Для получения дополнительной информации или разъяснений, просим написать нам на customer-service@companyregister.net

Перечень А:

* только на доходы за пределами юрисдикции

** стоимость лицензии может варьироваться в зависимости от вида деятельности

*** в зависимости от деятельности компании, в некоторых случаях, функции могут быть покрыты аутсорсингом управления

Перечень Б:

Юрисдикции, включенные в черный список ЕС по состоянию на 17 октября 2019 года:
• Американское Самоа
• Белиз
• Фиджи
• Гуам
• Оман
• Самоа
• Тринидад и Тобаго
• Виргинские острова США
• Вануату