(1) Στο πλαίσιο της ESA, νομικές οντότητες που είναι εγγεγραμμένα στην BVI και ασκούν οποιαδήποτε σχετική δραστηριότητα, πρέπει να ικανοποιούν τις οικονομικές απαιτήσεις ουσίας στην BVI ως εξής:
• για τις σχετικές νομικές οντότητες που υπήρχαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2019 - για την περίοδο από τις 30 Ιουνίου 2019.
• για τις σχετικές νομικές οντότητες που δημιουργήθηκαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019 - για την περίοδο από την ημερομηνία έναρξης της σχετικής δραστηριότητας από την νομική οντότητα
(2) Όταν μια νομική οντότητα υπόκειται στο καθεστώς οικονομικής ουσίας, θα πρέπει να αποδείξει ότι τηρεί τον νόμο BVI. Οι νομικές οντότητες πρέπει να ειδοποιούν τον εγγεγραμμένο αντιπρόσωπό τους στην BVI για κάθε σχετική δραστηριότητα που ασκείται εντός 6 μηνών από το τέλος της οικονομικής περιόδου (η εν λόγω οικονομική περίοδος θα είναι κανονικά η περίοδος ενός έτους που αρχίζει την ημερομηνία που ορίζεται στην παράγραφο 1).
(3) Εάν η εταιρεία θεωρήσει την 31η Δεκεμβρίου ως το τέλος του οικονομικού της έτους, θα πρέπει να υποβληθεί αίτηση πριν το τέλος του έτους για να αλλάξει η οικονομική περίοδος. Στην περίπτωση αυτή, η αρχή του οικονομικού έτους θα θεωρηθεί η 1η Ιανουαρίου 2019 και το τέλος της οικονομικής περιόδου θα θεωρηθεί η 31 Δεκεμβρίου 2019.
(4) Το πρώτο βήμα είναι να εξεταστεί κατά πόσον μια νομική οντότητα ασκεί μια «σχετική δραστηριότητα» και να εξετάσει εάν έχει επαρκή ουσία ή φορολογική κατοικία σε άλλη δικαιοδοσία.
Σχετικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν τους ακόλουθους τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων:
• Τραπεζική επιχείρηση
• Διαχείριση επιχειρήσεων
• Ασφαλιστική επιχείρηση
• Επιχειρήσεις πνευματικής ιδιοκτησίας
• Ναυτιλιακές επιχειρήσεις
• Χρηματοδότηση και ενοικίαση επιχειρήσεων
• Έδρα επιχειρήσεων
• Κέντρο διανομής και υπηρεσιών
(5) Για την εκπλήρωση του Οικονομικού Ουσιαστικού τεστ, ένα νομικό πρόσωπο που ασκεί σχετική δραστηριότητα πρέπει:
• να διεξάγει δραστηριότητες βασικού εισοδήματος στην BVI,
• να κατευθύνετε και να διαχειρίζεται στην BVI.
• να διαθέτει επαρκή αριθμό υπαλλήλων με τα κατάλληλα φυσικά προσόντα που υπάρχουν στην BVI,
• να υπάρχει επαρκές ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν στην BVI
• να έχουν τα κατάλληλα φυσικά γραφεία στην BVI.
(6) Σημειώστε ότι εάν μια εταιρεία είναι μια «γνήσια εταιρία που κατέχει μετοχές» και δεν ασκεί άλλη συναφή δραστηριότητα εκτός της κατοχής μετοχών σε άλλες οντότητες και την απόκτηση μερισμάτων και κεφαλαιουχικών κερδών, ο Νόμος ορίζει ότι πληροί την οικονομική οντότητα εάν συμμορφώνεται με τις υποχρεώσεις του σύμφωνα με τον νόμο περί επιχειρήσεων των BVΙ και διαθέτει επαρκείς εργαζόμενους και εγκαταστάσεις στις Βρετανικές Παρθένες Νήσους για τη διεξαγωγή της διαχείρισης των συμμετοχών.
Είναι δυνατή η εξωτερική ανάθεση ορισμένων ή, αν πρόκειται για καθαρή εταιρία συμμετοχής σε μετοχές, όλες οι δραστηριότητες, υπό την προϋπόθεση ότι η νομική οντότητα είναι σε θέση να αποδείξει ότι είναι σε θέση να παρακολουθεί και να ελέγχει τις εξωτερικές δραστηριότητες και ότι οι δραστηριότητες αυτές πραγματοποιούνται στην BVI.
(7) Θα θέλαμε επίσης να επισημάνουμε ότι, όταν μια εταιρεία ασκεί κάποια από τις σχετικές δραστηριότητες, πρέπει επίσης να ικανοποιεί τις απαιτήσεις ουσίας κατά την έναρξη της εκκαθάρισης ή άλλων αλλαγών στο καθεστώς της, δεδομένου ότι οι κανονισμοί αναφέρουν ότι η έναρξη της υποχρέωσης μιας οντότητας να συμμορφωθεί με τις διατάξεις του ΕΣΟΛ είναι η έναρξη της πρώτης δημοσιονομικής περιόδου.
(8) Λάβετε υπόψη ότι οι παραπάνω απαιτήσεις δεν ισχύουν αν η εταιρεία είναι φορολογικός κάτοικος σε μια περιοχή εκτός της BVI (εκτός από τις χώρες που απαριθμούνται στη μαύρη λίστα φόρου της ΕΕ - ανατρέξτε στην ενότητα "Πρόγραμμα Β" παρακάτω).
Εάν η οικονομική οντότητα θεωρείται φορολογικός κάτοικος σε άλλη δικαιοδοσία, η εταιρεία θα κληθεί να παράσχει περαιτέρω πληροφορίες ή αποδεικτικά στοιχεία που να αποδεικνύουν ότι η νομική οντότητα είναι μη κάτοικος για φορολογικούς σκοπούς στην BVI, όπως:
• Επίσημη δήλωση υποβολής ετήσιου φόρου από την αρμόδια φορολογική αρχή ή
• Φορολογικό πιστοποιητικό που προσδιορίζει τον αριθμό και τον αριθμό φορολογικού μητρώου και την κατοικία σε άλλη δικαιοδοσία.
(9) Το ΕΣΑ περιέχει κυρώσεις για τη μη εκπλήρωση της δοκιμής για την οικονομική ουσία, μεταξύ των οποίων:
• για τον πρώτο προσδιορισμό της μη συμμόρφωσης, μπορεί να επιβληθεί από την ITA μια ελάχιστη ποινή $5.000 και μέγιστη ποινή $20.000 ($50.000 για οντότητες υψηλού κινδύνου ΙΡ).
• Για τον δεύτερο προσδιορισμό της μη συμμόρφωσης, μπορεί να επιβληθεί από την ITA μια ελάχιστη ποινή $10.000 και μέγιστη ποινή $200.000 ($400.000 για οντότητες υψηλού κινδύνου ΙΡ).
• Η ITA μπορεί επίσης να ειδοποιήσει την Επιτροπή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών, η οποία απαιτεί τη διαγραφή του νομικού προσώπου από το Μητρώο Εταιρειών ή το Μητρώο Περιορισμένων Συμπράξεων, ανάλογα με την περίπτωση.
- Τι να κάνεις;
1. Εάν η εταιρεία σας ασκεί μια σχετική δραστηριότητα και διεξάγει βασικές δραστηριότητες παραγωγής εισοδήματος στην BVI, θα πρέπει να λάβετε τα απαραίτητα μέτρα για να συμμορφωθείτε με τις απαιτήσεις ουσίας. Αυτά τα μέτρα πρέπει να ληφθούν αμέσως, δεδομένου ότι η οντότητα πρέπει να ικανοποιήσει τη δοκιμή οικονομικής ουσίας για ολόκληρη τη χρηματοοικονομική περίοδο κατά την οποία η επιχείρηση πραγματοποίησε την προαναφερόμενη δραστηριότητα.
2. Εάν η εταιρεία έχει φορολογική κατοικία σε άλλη δικαιοδοσία, πρέπει να ληφθούν τα απαραίτητα μέτρα για την απόκτηση των σχετικών δικαιολογητικών (βλ. Παράγραφο 8).
Εάν επιθυμείτε να μετακινήσετε το κάθισμα σε άλλη δικαιοδοσία, μπορούμε να προσφέρουμε, ανάλογα με τις ανάγκες σας, εγκαθίδρυση στις Σεϋχέλλες, σε περίπτωση που δεν είναι απαραίτητη η ουσία ή η επιχείρηση ή το Ras-al-Khaimah με δυνατότητα πλήρους φυσικής παρουσίας εγκαταστάσεις γραφείου και βίζα για επενδυτές και εργαζόμενους. Ελέγξτε τον πίνακα σύγκρισης στο "Παράρτημα Α" παρακάτω για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τα πλεονεκτήματα κάθε δικαιοδοσίας.
Λαμβάνοντας υπόψη τις τελευταίες εξελίξεις και την τρέχουσα παγκόσμια τάση των ρυθμιστικών αρχών για μεγαλύτερη διαφάνεια και προσδοκία για ισχυρή φυσική παρουσία στη χώρα εγγραφής, θεωρούμε προσωρινή ή αναποτελεσματική την εγκαθίδρυση ή την εγγραφή εταιρειών σε μια δικαιοδοσία με χαμηλές ή μηδενικές λύσεις.
Από την άλλη πλευρά, τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα διαθέτουν ένα άφθονο οικοσύστημα από επαγγελματίες, εμπειρογνώμονες, υποδομές και πόρους για να ανταποκριθούν στις απαιτήσεις οικονομικής ουσίας και σταθερή μακρά ιστορία δέσμευσης για φιλελεύθερες οικονομικές πολιτικές. Επωφελούμενοι από το Premium Product (δες "Παράρτημα Α" παρακάτω), μέσω μιας απλής διαδικασίας, οι επενδυτές και οι διαχειριστές μπορούν να αποκτήσουν θεώρηση και διαμονή στα ΗΑΕ, επομένως να διαχειριστούν αποτελεσματικά τα έξοδα, την απασχόληση και τα φορολογικά θέματα της εταιρείας.
Σας προσφέρουμε την ευκαιρία να εγκαθιδρύσετε την εταιρεία σας στο RAS AL Khaimah ΔΩΡΕΑΝ μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2019.
Για περισσότερες πληροφορίες ή διευκρινίσεις, μην διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας.
Παράρτημα Α
|
Περιγραφή |
BVI |
Σεϋχέλλες |
ΚΥΠΡΟΣ |
PremiumRAK |
|
Εταιρικός φόρος |
0% |
0%* |
12.50% |
0% |
|
Αριθμός φορολογικής ταυτότητας |
Οχι |
Ναι |
Ναι |
Οχι |
|
Φορολογικό Πιστοποιητικό |
Πιστοποιητικό φοροαπαλλαγής |
No |
Πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας |
Πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας |
|
Ετήσια τέλη συντήρησης |
€ 1450 |
€ 1100 |
€ 1200 |
€1650** |
|
Γραφείο (το μήνα) |
Από €2000*** |
- |
Από €400 |
Από €420 |
|
Μισθοί υπαλλήλων (το μήνα) |
Από €3000*** |
- |
Από €850 |
Από €850*** |
|
Άδεια διαμονής για επενδυτές / υπαλλήλους |
Οχι |
Οχι |
Πιθανό με όρους |
4-6 βίζες ανά εταιρία |
** Η τιμή της άδειας μπορεί να ποικίλει ανάλογα με τον τύπο της δραστηριότητας
*** ανάλογα με τη δραστηριότητα της εταιρείας, σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να καλύπτεται από υπηρεσίες διαχείρισης
Παράρτημα Β:
Οι δικαιοδοσίες που απαριθμούνται στη μαύρη λίστα του φορολογικού παραδείσου της ΕΕ από τις 17 Οκτωβρίου 2019:
• Αμερικάνικη Σαμόα
• Μπελίζε
• Φίτζι
• Γκουάμ
• Ομάν
• Σαμόα
• Τρινιντάντ και Τομπάγκο
• Παρθένοι Νήσοι των ΗΠΑ
• Βανουάτου